소득세는 과세표준 전체에 한 세율을 곱하는 게 아니라 구간별로 나눠 곱합니다. 누진공제를 쓰면 "과세표준 × 최고 구간 세율 − 누진공제액" 한 줄로 같은 값이 나옵니다.
누구에게 적용되나요
근로소득, 사업소득, 기타소득 등 종합소득이 있는 거주자에게 적용되는 기본세율입니다(소득세법 제55조). 직장인의 연말정산과 5월 종합소득세 신고 모두 이 세율로 산출세액을 계산합니다.
연봉을 바로 세율표에 넣지 마세요
| 확인 순서 | 자료에서 찾을 값 | 계산에서의 역할 |
|---|---|---|
| 1. 총급여 | 근로소득 원천징수영수증의 총급여 | 연간 근로소득에서 비과세 등을 구분한 출발점 |
| 2. 근로소득금액 | 총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액 | 아직 과세표준이 아님 |
| 3. 과세표준 | 인적공제 등 소득공제를 반영한 금액 | 세율표에 대입하는 값 |
| 4. 산출세액 | 과세표준에 기본세율을 적용한 세금 | 세액공제·감면 반영 전 |
| 5. 결정세액·차감징수세액 | 공제 후 세금·기납부세액과의 차이 | 최종 세금과 환급·추가 납부를 구분 |
아래 5,000만 원 예시는 연봉 5,000만 원인 사람의 세금이 아닙니다. 공제를 모두 반영한 과세표준이 5,000만 원이라고 가정한 산출세액입니다. 사업·기타소득이 있다면 근로소득 영수증 하나만으로 전체 과세표준을 확정할 수 없습니다.
2026년 세율과 누진공제표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | — |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
국세청 연결 페이지의 표에는 2023~2025년 귀속으로 표시되어 있습니다. 이 글의 2026년 기본세율은 소득세법 제55조와 대조하고, 누진공제는 구간별 산출세액에서 계산했습니다. 다른 귀속 연도를 정산한다면 해당 연도의 법령과 안내를 확인하세요.
산출세액 = 과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제액
누진공제액은 법에 따로 적힌 숫자가 아니라, 아래 구간에 낮은 세율이 적용된 만큼을 한 번에 빼 주도록 계산한 값입니다. 그래서 구간별로 나눠 계산한 결과와 항상 같습니다.
계산 예시
예시 · 과세표준 5,000만 원
- 구간별: 1,400만 원 × 6% + (5,000만 − 1,400만) × 15% = 84만 + 540만 = 624만 원
- 누진공제: 5,000만 원 × 15% − 126만 원 = 624만 원
예시 · 과세표준 1억 원
- 구간별: 84만 + 540만 + (8,800만 − 5,000만) × 24% + (1억 − 8,800만) × 35%
- = 84만 + 540만 + 912만 + 420만 = 1,956만 원
- 누진공제: 1억 원 × 35% − 1,544만 원 = 1,956만 원
5,000만 원 경계를 100만 원 넘으면
예시 · 과세표준 5,000만 원과 5,100만 원 비교
- 5,000만 원: 산출세액 624만 원
- 5,100만 원: 5,100만 × 24% − 576만 = 648만 원
- 차이: 648만 − 624만 = 24만 원. 증가한 과세표준 100만 원에 24%가 적용된 결과입니다.
- 이것은 공제·감면 전 소득세 비교입니다. 연봉 인상에 따른 실수령액 차이는 보험료와 공제 조건까지 따로 확인해야 합니다.
다음 세율 구간으로 넘어갔다고 이전 구간의 소득까지 모두 높은 세율로 바뀌지 않습니다. 두 과세표준의 산출세액을 각각 계산한 뒤 차이를 비교하면 이 오해를 피할 수 있습니다.
도구 결과와 원천징수영수증을 비교할 때
- 귀속 연도가 같은지 확인하고, 세율표에 넣은 숫자가 연봉인지 과세표준인지 구분합니다.
- 산출세액끼리 먼저 비교합니다. 월급에서 공제한 소득세 합계나 최종 환급액과 직접 맞추지 않습니다.
- 차이가 남으면 과세표준, 적용 구간, 누진공제액을 적어 계산을 재현합니다.
- 스톡옵션 도구는 입력한 과세표준에 행사이익을 더한 세금 차이를 추정합니다. 급여의 모든 소득공제·세액공제를 새로 계산하는 연말정산 도구는 아닙니다.
문의 예시: “과세표준을 5,100만 원으로 두고 계산한 산출세액은 648만 원입니다. 영수증의 산출세액과 비교 중인데, 제가 사용한 과세표준과 귀속 연도, 공제 반영 단계가 같은지 확인 부탁드립니다.” 계산과 설명은 추정·참고 정보이며 개별 세무 자문이 아닙니다.
자주 헷갈리는 점
- 과세표준이 다음 구간으로 넘어가도 넘은 부분에만 높은 세율이 붙습니다. 1억 원 과세표준의 세금은 1억 원 × 35%인 3,500만 원이 아닙니다.
- 과세표준은 연봉이 아닙니다. 총급여에서 비과세, 근로소득공제, 인적공제 등 소득공제를 뺀 금액입니다.
- 산출세액에서 세액공제를 빼야 실제로 내는 결정세액이 됩니다. 지방소득세는 소득세와 별도로 붙습니다.
- 스톡옵션 행사이익처럼 한 해에 소득이 크게 늘면 늘어난 부분이 높은 구간에 걸려 세금이 급격히 커질 수 있습니다.