연금저축과 IRP에 낸 돈은 합쳐서 연 900만 원(연금저축은 그중 600만 원)까지 공제 대상이고, 총급여 5,500만 원 이하면 15%, 초과면 12%를 세금에서 뺍니다.
공제 한도와 공제율
| 구분 | 연간 공제 대상 한도 |
|---|---|
| 연금저축계좌 | 600만 원 |
| 연금저축(600만 원 이내) + 퇴직연금계좌(IRP 등) | 합산 900만 원 |
| 총급여 (종합소득금액) | 세액공제율 |
|---|---|
| 5,500만 원 이하 (4,500만 원 이하) | 15% |
| 5,500만 원 초과 (4,500만 원 초과) | 12% |
일반 납입분 공제액 = min(min(연금저축 본인 납입액, 600만 원) + 퇴직연금 본인 추가 납입액, 900만 원) × 공제율
납입 내역을 먼저 나누세요
이 글은 근로소득만 있는 직장인의 일반적인 본인 납입분을 비교하는 참고 자료입니다. 사업·기타소득이 함께 있으면 총급여만 보고 공제율을 정하지 말고 종합소득 기준을 확인하세요. 아래 계산은 국세인 소득세 기준이며 지방소득세 효과는 포함하지 않습니다.
| 준비할 자료 | 확인할 값 | 구분할 항목 |
|---|---|---|
| 금융기관 연금 납입확인서 | 해당 연도 본인 납입액 | 계좌 잔액·운용수익과 구분 |
| DC·IRP 입금 내역 | 본인 추가 납입액 | 회사 부담금·퇴직금 이전액과 구분 |
| 근로소득 원천징수영수증 | 총급여와 결정세액·기납부세액 | 계약 연봉·실수령액과 구분 |
| ISA 전환 확인 자료 | 만기 전환액과 전환 연도 | 일반 납입분과 추가 한도를 구분 |
계좌에 900만 원이 있다는 사실만으로 900만 원이 공제 대상은 아닙니다. 그 해 납입액인지, 본인이 낸 돈인지, 공제 대상 납입으로 확인되는지를 먼저 대조하세요.
계산 예시
예시 · 총급여 5,000만 원, 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원
- 공제 대상: 600만 + 300만 = 900만 원 (한도 이내)
- 세액공제: 900만 원 × 15% = 135만 원
예시 · 총급여 7,000만 원, 연금저축만 800만 원
- 연금저축 한도 600만 원까지만 공제 대상
- 세액공제: 600만 원 × 12% = 72만 원
- IRP에 300만 원을 더 넣었다면: 900만 원 × 12% = 108만 원
같은 900만 원을 내도 공제액이 달라지는 사례
| 가상 납입 조합 | 일반 공제 대상액 | 15%일 때 소득세 공제 계산액 |
|---|---|---|
| 연금저축 900만 원, IRP 0원 | 600만 원 | 90만 원 |
| 연금저축 600만 원, IRP 300만 원 | 900만 원 | 135만 원 |
| 연금저축 300만 원, IRP 600만 원 | 900만 원 | 135만 원 |
차이는 연금저축에 따로 적용되는 600만 원 한도에서 나옵니다. 이 표는 일반 본인 납입분의 한도 비교이며 특정 상품이나 추가 납입을 권하는 내용은 아닙니다. 추가 납입 전에는 인출 조건과 필요한 생활자금도 함께 확인하세요.
공제액 135만 원이 그대로 환급되나요
공제 계산액과 현금 환급액은 다릅니다. 실제 정산에서는 다른 공제·감면, 공제 적용 순서와 한도, 이미 원천징수한 세금을 함께 봅니다. 계산된 연금계좌 공제액만 보고 환급액을 확정할 수 없습니다.
예시 · 결정세액과 미리 낸 세금의 차이 읽기
- 가정: 모든 공제를 반영한 최종 소득세 결정세액이 40만 원입니다.
- 이미 낸 소득세가 70만 원이면: 40만 − 70만 = −30만 원 → 환급 30만 원.
- 이미 낸 소득세가 20만 원이면: 40만 − 20만 = 20만 원 → 추가 납부 20만 원.
- 같은 결정세액이어도 기납부세액에 따라 환급·추가 납부가 달라집니다. 지방소득세는 별도입니다.
담당자에게는 “연금저축과 IRP의 본인 납입액이 각각 얼마로 반영됐는지, 공제 대상 한도와 적용 공제율, 최종 결정세액과 기납부세액을 확인해 주세요”라고 요청하세요. 납입확인서와 정산 자료의 금액이 다를 때는 해당 계좌의 납입 구분부터 확인합니다.
ISA 만기 자금을 옮기면 추가 한도
개인종합자산관리계좌(ISA) 계약기간이 끝나고 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 옮기면, 옮긴 금액의 10%(최대 300만 원)만큼 공제 한도가 늘어납니다. 이 추가 한도는 옮긴 해에만 적용됩니다.
예시 · ISA 만기 자금 3,000만 원을 연금계좌로 옮긴 해
- 추가 한도: 3,000만 원 × 10% = 300만 원 (최대치)
- 그 해 공제 대상 한도: 900만 + 300만 = 1,200만 원
자주 헷갈리는 점
- DC형 퇴직연금이나 IRP에 회사가 넣어 주는 사용자 부담금은 공제 대상에서 빠집니다. 근로자가 DC형 계좌에 추가로 낸 금액은 공제 대상입니다.
- ISA 전환 추가 한도는 옮긴 해에만 적용되므로, 다음 해부터는 다시 900만 원 한도로 돌아갑니다.